Реализация товаров в розничной торговле при УСН (АТТ)

Реализация товаров, учитываемых по продажным ценам в розничной торговле при УСН (АТТ) В программе "1С:Бухгалтерия 8"

Учет товаров розничной торговли в автоматизированных торговых точках (АТТ) по продажным ценам ведется на счете 41.11 "Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)", учет торговой наценки – на счете 42.01 "Торговая наценка в автоматизированных торговых точках". Товары учитываются в суммовом и количественном выражении. Учет розничной выручки в АТТ отражается документом "Отчет о розничных продажах". На его основании создается документ "Поступление наличных" (не формирует проводок, необходим для формирования кассовой книги). Выручка по эквайрингу оформляется документом  "Поступление на расчетный счет". Расчет и сторнирование торговой наценки по проданным товарам производится регламентной операцией "Расчет торговой наценки по проданным товарам" в составе обработки "Закрытие месяца".

Способ оценки товаров в рознице ("по стоимости приобретения" или "по продажной стоимости") устанавливается в форме "Учетная политика" (раздел: Главное – Учетная политика – переключатель "Способ оценки товаров в рознице"). Вне зависимости от выбранного способа в расходах по УСН (объект "доходы минус расходы") стоимость реализованных покупателям товаров (оплаченных поставщикам) учитывается по стоимости приобретения этих товаров.

Способ оценки товаров при их реализации устанавливается в форме "Учетная политика" (раздел: Главное – Учетная политика – переключатель "Способ оценки МПЗ") и зависит от применяемого объекта налогообложения при УСН – "доходы" или "доходы минус расходы" (раздел: Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения).

• Система налогообложения "Упрощенная (доходы минус расходы)" – способ оценки МПЗ возможен только "По ФИФО". Ведется партионный учет МПЗ. Оценка товаров (МПЗ) по средней стоимости не выполняется.
• Система налогообложения "Упрощенная (доходы)" – способ оценки МПЗ возможен "По средней" либо "По ФИФО. При выборе способа "По средней" партионный учет МПЗ не ведется. Обратите внимание, если в дальнейшем организация сменит объект налогообложения на "доходы минус расходы", потребуется перейти на учет товаров по методу "По ФИФО" и создать партии по остаткам непроданных товаров для дальнейшего ведения партионного учета.

Применительно к программам 1С торговая точка считается:

• автоматизированной (АТТ), если она оснащена оборудованием, позволяющим вести автоматизированный учет номенклатуры и количества проданных товаров, или если организация товарного учета в магазине позволяет формировать ежедневный детальный отчет о проданных товарах (тип склада в справочнике "Склады" – "Розничный магазин");
• неавтоматизированной (НТТ), если она не оснащена оборудованием, позволяющим вести автоматизированный учет номенклатуры и количества проданных товаров, или если товарный учет не позволяет формировать ежедневный детальный отчет о проданных товарах (тип склада в справочнике "Склады" – "Неавтоматизированная торговая точка").

Если у организации настроено подключение онлайн-кассы к программе 1С с автоматической интеграцией данных, то данные по розничной выручке записываются в информационную базу автоматически, а при закрытии смены формируется документ "Отчет о розничных продажах", который содержит суммы выручки за смену (день). На его основании оформляется приходный кассовый ордер.

Настройки для учета НДС устанавливаются в форме "Настройки налогов и отчетов" (раздел "Главное – Налоги и отчеты"). На закладке "Система налогообложения" должен быть установлен флажок "НДС". На закладке "НДС" устанавливается ставка налога 5%, 7% или 20% (переключатель "Начислять НДС по ставке"). При выборе ставки НДС 5% или 7% сумма НДС учитывается в расходах по УСН при условии, что выполнена оплата поставщику и товар реализован покупателю.